Análisis Financiero con Carpeta Tributaria (F29 y F22)

El análisis financiero de Plutto evalúa automáticamente la salud financiera de tus proveedores y clientes utilizando un modelo basado en reglas objetivas.

En este artículo te explicamos cómo funciona este análisis, qué información evalúa y cómo interpretarla en la plataforma.

¿Qué evalúa Plutto?

Plutto analiza los Formularios F29 y F22 del SII para evaluar la capacidad financiera de una empresa.

¿Por qué estos formularios?

• Son estándar: Todas las empresas los tienen en el mismo formato

• Son completos: Contienen toda la información tributaria necesaria para hacer un análisis profundo

• Son de fácil acceso: Las empresas los pueden obtener directamente del SII sin problemas

¿Cómo funciona?

El modelo evalúa 5 reglas financieras que miden diferentes dimensiones de riesgo. Cada regla se califica según su resultado (riesgo bajo, medio o alto) y tiene un peso específico según su importancia.

Al final, el sistema entrega un puntaje de 0 a 100 que determina el nivel de riesgo:

• Riesgo Bajo - Apto (≥80 puntos): Situación financiera sólida

• Riesgo Medio - Apto con observaciones (60-79 puntos): Riesgos manejables con garantías o condiciones

• 🔴 Riesgo Alto - No apto (<60 puntos): Riesgos relevantes que comprometen la capacidad de pago

Reglas Financieras

*Definición 3 sub-alertas regla 1:

• Postergación del IVA: Se considera que existe postergación del IVA cuando el contribuyente opta por pagar el impuesto en una fecha posterior al vencimiento original, conforme a la normativa vigente.

  Este beneficio se encuentra regulado en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (Decreto Ley N° 825) y en la Ley N° 21.207, junto con las instrucciones del Servicio de Impuestos Internos (SII).

  La postergación no elimina el impuesto; únicamente difiere su pago dentro del marco legal.

• Rectificación de IVA: Se considera que existe rectificación de IVA cuando el contribuyente modifica una declaración previamente presentada para un mismo período tributario.

  Esto ocurre cuando existen dos o más Formularios 29 asociados al mismo período, siendo válida la última declaración presentada y registrada por el Servicio de Impuestos Internos (SII).

  La rectificación se encuentra regulada en el artículo 126 del Código Tributario y en las instrucciones vigentes del SII.

• Pago de multas e intereses: Se considera que existe pago de multas e intereses cuando en el Formulario 29 válido del período se registra un monto mayor a cero en el código 93, lo que indica que el contribuyente pagó recargos por atraso en el pago del impuesto o por diferencias determinadas por el Servicio de Impuestos Internos (SII).

  Estos recargos se encuentran regulados en el artículo 53 del Código Tributario y en la normativa tributaria vigente.

  La presencia de multas o intereses refleja un incumplimiento de plazos o una regularización posterior del impuesto.

¿Cómo se calcula el puntaje?

Paso 1 - Cálculo de riesgo por regla

Plutto calcula el riesgo de cada regla según el nivel de riesgo y peso de cada a una. La fórmula es la siguiente:

Umbral de riesgo: Plutto analiza la fuente correspondiente para cada regla (F29 o F22) y asigna un umbral de riesgo a partir de un puntaje ponderado, donde cada indicador aporta un peso específico según su relevancia en la evaluación del riesgo.

• Riesgo Bajo: Aporta el 100% del peso asignado.

• Medio: Aporta el 50% del peso asignado

• Alto: Aporta el 0% del peso asignado

Peso: Cada regla tiene un peso diferente según su importancia.

Paso 2 - Cálculo del riesgo total

Una vez que ya tenemos el puntaje de riesgo por regla, se suma el total y en base a eso se clasifica según su nivel de riesgo total. El puntaje más alto es 100, que quiere decir que es una empresa que no presenta riesgos.

A continuación se detallan los posibles niveles de riesgo:

Riesgo Bajo - Apto = ≥80 puntos

Riesgo Medio - Apto con observaciones = 60-79 puntos

🔴 Riesgo Alto - No apto = <60 puntos

Ejemplo

Para poder entenderlo mejor vamos con un ejemplo.

En este caso, Plutto analizó los documentos y determinó que las reglas 1, 2, 3 y 4 no presentaban riesgo por lo que su umbral es bajo (100%). Sin embargo, la regla 5 si presentó riesgo obteniendo un umbral medio (50%).

Los puntajes de riesgo de cada regla se multiplicaron por el peso asignado y se obtuvo un puntaje total de 87.5 puntos. Esto corresponde a un riesgo bajo (≥80 puntos), la empresa presenta una situación financiera sólida.

¿Cómo se ve en Plutto?

El módulo de Carpeta Tributaria se divide en 3 pestañas para que la información sea más clara:

1. Ratios y Riesgo

Aquí verás el resumen con la calificación final, el puntaje total y el detalle de cada regla evaluada.

La información se muestra en una tabla con:

• Ratio: El nombre de cada regla. Si pasas el cursor por encima, verás una explicación de qué mide.

• Resultado: El resultado de la fórmula (puede ser un número o porcentaje) con un semáforo que indica si está en riesgo alto, medio o bajo. Si pasas el cursor, verás los rangos de cada nivel de riesgo.

• Observaciones: Solo aparece cuando el resultado está en riesgo medio o alto, y se explica qué implica ese riesgo.

2. Formulario 29

Esta sección podrás ver un gráfico con el detalle mensual del IVA, además ahora podrás ver nuevos códigos relevantes.

Códigos nuevos:

• Total a pagar (91)

• Tasa PPM (115)

• Débitos facturas emitidas (502).

3. Formulario 22

Ahora podrás ver la declaración anual con identificación automática del régimen tributario.

Información que incluye:

• Ingresos del giro

• Rentas de fuente extranjera

• Intereses y reajustes

• Ingresos por operaciones con empresas relacionadas

• Otros ingresos

• Remuneraciones

• Arriendos

• Resultados financieros

Régimen Tributario

• Régimen Pro Pyme General (Art. 14 D N°3): Régimen tributario para micro, pequeñas y medianas empresas. La empresa paga impuesto de Primera Categoría (25%), estando obligada a llevar contabilidad completa con la posibilidad de optar a una simplificada. Sus dueños tributarán en base a retiros, remesas y distribuciones efectivas, con imputación total del crédito por impuesto de Primera Categoría en los impuestos finales que les afecten.

• Régimen Pro Pyme Transparente (Art. 14 D N°8): Régimen tributario para micro, pequeña y medianas empresas, cuyos propietaros son contribuyentes de impuestos finales (personas con o sin domicilio ni residencia en Chile, o bien personas jurídicas sin domicilio ni residencia en Chile), estando liberada de llevar contabilidad completa con la posibilidad de optar por llevar contabilidad completa. La empresa no paga impuesto de Primera Categoría y sus propietarios deberán tributar con sus impuestos finales en base al resultados tributario determinado por la empresa en el mismo año en que éste se genere.

• Régimen General (Semi Integrado .- Art. 14 A): régimen tributario aplicable principalmente a empresas medianas y grandes. La empresa paga impuesto de Primera Categoría (27%) y sus dueños tributarán en base a retiros, remesas o distribuciones efectivas, con imputación parcial (65%) del crédito por impuesto de Primera Categoría en los impuestos finales que les afecten.